大家好，关于药品采购存在的问题及整改措施很多朋友都还不太明白，今天小编就来为大家分享关于采购程序不规范审计建议的知识，希望对各位有所帮助！
本文目录
材料采购合同审计管理办法
第一条为了强化公司物资（设备）管理，规范物资（设备）采购行为，控制物资（设备）采购价格，降低采购成本，堵塞物资（设备）采购管理过程中的漏洞，维护公司的合法权益，特制订本办法。
第二条本办法适用于公司所属各部门及项目部所需物资（包括材料、设备、施工机械、低值易耗品等各类物品）的采购管理。审计范围包括物资需用计划及采购计划的编制、审批、招标采购、委托加工、验证、付款等物资采购工作的全过程
药品采购存在的问题及整改措施
存在问题：一是药品采购程序不规范。二是药品采购员素质待提高。三是监督措施不完善。
整改措施：一是梳理规范药品采购程序，每个环节都制定严格的措施。二是培训采购人员，提高人员素质。三是细化监督管理措施，防止发生问题。
采购员离职审计流程
采购员离职审计的流程如下：
（1）抽检最近几项采购业务，进行程序和实质性测试；
（2）对比其他人的采购业务，查看此人采购内容的成本控制情况；
（3）电话咨询最近采购事项中的供应商，尤其是未中标的投标单位，咨询未中标原因，及可能存在的舞弊问题；
（4）咨询使用部门，评估采购内容是否满足要求，评价如何？
加强企业会计核算的审计建议
财务管理中存在的主要问题
收支管理不规范。有的单位将预算外资金收入不按规定上缴财政，截留、挪用、坐收坐支;固定资产租赁收入不及时入账，更有甚者将固定资产租赁收入游离于账外或私设“小金库”等问题。支出无预算控制，重大决策没有经过规定的民主决策程序、重大经费开支不经集体研究;支出审核不严格、内部监管乏力，发票内容笼统、无附件，报销审批手续规;虚列支出，如以“办公用品”、“会议费”、“电脑耗材”、“印刷品”名义列支请客、送礼等费用。
往来账管理混乱。有的单位暂存款(应付款)长期挂账，数额较大，如专项资金、捐赠资金、结余经费，工程项目资金当年未使用完的结转等，滞留在账面时间长短不一，有的专项资金被挤占、挪用;暂付款(应收款)滚存余额大，如工程借款、私人借款、历史遗留问题等长期不清理，有的己无法找到当事人。
票据管理不严格。有的单位未建立领用登记制度;有的单位自行购买、印制的票据乱借、乱撕等行为。
固定资产管理不力。有的单位采购不能严格执行，对应当实行集中采购的政府采购机构实行集中采购;有的单位固定资产未建立台账，购进的固定资产不登记，如：笔记本电脑、照相机、摄像机等被个人长期占用;有的单位固定资产转让、拍卖、报废、处置不评估、不报批，拆迁、新建固定资产不及时作账务处理等等。
银行账户、现金管理使用不按规定。有的单位银行存款、库存现金不日清、月结，月末总账会计与出纳不对账，出现总账与现金日记账不符;有的单位出借银行账户、将资金转移到个人卡或存单、公款私存、短期挪用;有的单位库存现金大、白头条低库、超范围使用现金、坐收坐支、公款外借等问题。
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